Verokannan muutos

Julkaistu: 21.06.2010

Verokannan muutos

Yleinen arvonlisäverokanta muuttuu 1.7.2010 23 prosenttiin, samassa yhteydessä elintarvikkeiden ja ravintolapalveluiden arvonlisävero muuttuu 13 prosenttiin ja alempi 8% verokanta 9 prosenttiin.

Pääsääntö on, että kesäkuun tapahtumat laskutetaan loppuun, ennen kuin heinäkuun laskutus aloitetaan.

Erityisen haastavaa tämä on yrityksissä, jossa on käytössä käteismyynti, koska käteismyynnissä uusi arvonlisäverokanta pitää olla käytössä 1.7.2010. Tällaisessa tapauksessa muutokset pitää tehdä 30.6. illalla kun käteismyynti on päätetty.

Periaatteessa vaihtoehtoisia toimintatapoja on kaksi. Toimintatapa valitaan kirjanpitäjän suosituksen mukaan.

Toimintatapa 1

Perustetaan uusi arvonlisäverokoodi 23 % arvonlisäveroa varten (ALVK).

Luodaan uudet myyntitilit, ostotilit, alennustilit sekä yhteisöhankinnan ja palveluiden EU-oston tilit (TILI). Myös kulutileihin kannattaa perustaa uuden arvonlisäverokannan mukaisia tilejä tarpeen mukaan. Näille tileille laitetaan arvonlisäverokoodiksi uuden kannan mukainen koodi. Arvonlisäverokoodit ja tilit voidaan luoda etukäteen.

Kesäkuun toimitukset on laskutettava kesäkuun laskun päivälle 30.6. Heinäkuulle ei saa tulla 22% laskutusta.

Kuukauden vaihteessa on tärkeää, että myyntitilausten riveillä on oikeat arvonlisäverokoodit toimituspäivän mukaan. Näin ollen myyntiä on syytä ohjeistaa laittamaan rivin arvonlisäverokoodi 23% mukaan, mikäli toimitus tapahtuu heinäkuussa. Tällä tavalla myös tilausvahvistukset tulostuvat oikein arvonlisäveron osalta.

Ennen kuin heinäkuun käteismyynti ja laskutus alkaa, muutetaan massamuutoksella tuotetietoihin arvonlisäverokoodiksi uuden kannan mukainen koodi. Mikäli tuotetiedoissa on myyntitili, tulee myös se muuttaa.

Tarkeää: Tämän jälkeen suoritetaan myyntihinnan muutos -toiminnassa verollisten (tai verottomien) hintojen laskeminen (MHM).

Myynnin oletustili pitää myös muuttaa (OLET).

Kesäkuun laskutuksen tultua valmiiksi  kannattaa ajaa massamuutos myös myyntitilausriveille ja muuttaa 22% (ja 12 %) koodit 23% (ja 13%) koodiksi.(massamuutos tietoluokkaan 310)

Tämän jälkeen suoritetaan saldolaskenta.

Ostoreskontraan pitää kirjata ensin kesäkuun laskut. Tämän jälkeen tehdään massamuutokset toimittajatietoihin, jossa ostotilit muutetaan oikean arvonlisäverokannan mukaisiksi ostotili kerrallaan.(Massamuutos tietoluokkaan 230).

Jos käytätte Tisma-kirjanpitoa, pyytäkää asiakaspalveluamme tarkistamaan kirjanpidon laskelmamallit. Mahdollinen laskelmamallien muutos sisältyy huoltomaksuun.

Toimintatapa 2

Tämä tapa on merkittävästi yksinkertaisempi ja vähän työtä aiheuttava.

Mikäli järjestely kirjanpitäjälle sopii, toimitaan niin, että kesäkuu laskutetaan valmiiksi. Tämän jälkeen muutetaan arvonlisävero-% arvonlisäverokoodien taakse (ALVK).

Myyntihinnan muutoksella lasketaan uudet verolliset (tai verottomat) hinnat.

Tämän jälkeen suoritetaan saldolaskenta.

Kirjanpitotileihin voidaan lisätä uusi myyntitili ja se pitää muuttaa ennen uudella alv-kannalla tapahtuvaa laskutusta ohjauslajille oletuskirjanpitotilit OLET tai mikäli myyntitilit ovat tuotetiedoissa, pitää ajaa massamuutos tuotetietoihin.

Mikäli käytetään samoja kirjanpitotilejä kuin aiemmin ja niiden nimissä ilmenee alv-kanta, pitää nimet muuttaa.

Ostoreskontran kirjausten arvonlisäverot pitää kirjata kesäkuulle kohdistuvien laskujen osalta käsin sen jälkeen kun arvolisäverokoodin takana oleva % on muutettu.

Alennukset

Mikäli annatte tai saatte kassa-alennuksia, tulee niiden suhteen olla erityisen tarkkana. Kassa-alennusten verokannan tulee olla laskun päivän (toimituspäivän) mukainen.

Myynnin alenustilien arvonlisäverokoodin pitää olla vanhojen kantojen mukainen niin kauan kuin kirjataan kesäkuussa tai ennen laskutettujen laskujen alennuksia. Vastaavasti oston alennustilin pitää olla 22% mukainen kunnes kaikki kesäkuun loppuun mennessä kirjatut laskut (joista kassoja otetaan), saadaan maksettua.

Käytännössä on pakko perustaa kahdet alennustilit, koska heinäkuun aikana tulee molempien kantojen mukaisia alennuksia.

Vuosialennus tai vastaava koko vuodelle kohdistuva alennus voidaan jakaa puoliksi eri verokannoille.

Hyvitykset, luottotappiot

Hyvityksissä ja luottotappioissa käytetään alkuperäisen toimituspäivän arvonlisäverokantaa.

Alennusten, hyvitysten ja luottotappioiden kirjaamisen vuoksi on pakko pitää järjestelmässä myön vanhan verokannan arvonlisäverokoodit. Näin ollen toimintatavassa 2 luodaan uudet arvonlisäverokoodit vanhojen laskujen hyvityksiä ym. varten.

Kirjanpito

Kirjanpitoon muutos ei sinänsä aiheuta muutostarvetta.

Bruttokirjauskäytäntö

Mikäli käytätte Tisma kirjanpidossa bruttokirjauskäytäntöä, on käytännöllisesti pakko luoda uusi arvonlisäverokoodi sekä uudet myyntitilit uusien verokantojen myyntejä varten. Samoin kassa-alennuksille pitää luoda uudet tilit uusille verokannoille. Toimitaan kuten edellä kohdassa 1 on esitetty.

Ostotileille ei muutoksia tarvitse tehdä.

Kun kesäkuun kirjanpito on tehty, muutetaan vanhojen alvkoodien taakse uudet alv-prosentit ja ryhdytään tekemään heinäkuun kirjanpitoa. Poikkeuksena ovat vanhojen alv-kantojen mukaiset kassa-alennukset, joille pitää laittaa vanhojen alv-kantojen mukaiset koodit.

Tiedotetta on päivitetty viimeksi 21.06.2010